Fluxo de caixa
12 artigos da Gestão Inova sobre Fluxo de caixa.
Quanto tempo posso ficar sem pagar o Simples Nacional? O prazo real, a exclusão por débito e como regularizar em até 60 parcelas
Não existe carência. O DAS atrasado gera multa e juros desde o dia 21. Débito com exigibilidade não suspensa é motivo de exclusão do Simples (LC 123, art. 17, V). A Receita notifica pelo domicílio eletrônico e dá 30 dias para regularizar (art. 31, § 2º). Se nada for feito, a empresa sai do regime em 1º de janeiro seguinte (art. 31, IV). O parcelamento em até 60 vezes (art. 21, § 16) suspende a exigibilidade e segura a empresa no Simples.
Quebra de caixa: o que é, onde está o valor, por que tem natureza salarial e como entra na folha da sua empresa
Quebra de caixa é a parcela paga ao empregado que lida com dinheiro para compensar o risco de diferença no fechamento. Não há valor em lei: ele vem da convenção coletiva da categoria ou do contrato. Tem natureza salarial (TST, Súmula 247). Por isso entra no FGTS, no INSS, no 13º e nas férias (CLT, art. 457, § 1º; Lei 8.212, art. 28, I). E o desconto da diferença só é lícito nas condições do art. 462, § 1º, da CLT.
Escrituração contábil: o processo em seis etapas e o que é a escrituração simplificada do Simples Nacional
Do documento ao balanço: classificação, lançamento no Diário e no Razão, conciliação bancária, apuração, fechamento e demonstrações assinadas (Código Civil, arts. 1.179, 1.180 e 1.184). A versão simplificada existe para o Simples (LC 123, art. 27) e hoje segue a ITG 1000 e a NBC TG 1002. O Livro Caixa da Resolução CGSN 140 não a substitui. O que cada etapa exige da empresa, e o que o contador faz com ela.
Primeiro funcionário CLT do prestador PJ: quanto custa de verdade, o que muda no Simples e as obrigações que nascem
O salário é a menor parte. FGTS de 8% (Lei 8.036, art. 15), 13º (Lei 4.090), férias com um terço (CF, art. 7º, XVII). INSS patronal fora do Simples (Lei 8.212, art. 22) ou dentro do DAS nos Anexos I, II, III e V (LC 123, art. 13, VI). Contrato de experiência de até 90 dias, eSocial antes do primeiro dia, e o que a folha faz com o Fator R. Com número.
Como formar preço de serviço PJ: custo, imposto pelo anexo, pró-labore e margem
O preço do serviço tem quatro camadas: custo fixo e variável, imposto pela alíquota efetiva do anexo (não a nominal), a remuneração do sócio com os 11% de INSS, e a margem. Mais o que sai da nota antes de entrar (retenções), as horas que de fato se faturam no mês, e a revisão quando a faixa do Simples vira. Com a fórmula e um exemplo com número.
Controladoria para empresas de TI: DRE por projeto, caixa projetado e o que a lei já exige
Controladoria é decidir com número. DRE gerencial por projeto e por linha de receita (com a estrutura do art. 187 da Lei 6.404), orçamento, caixa projetado e indicadores de recorrência. A escrituração e o balanço anual já são obrigatórios (CC, art. 1.179); a controladoria é o que transforma isso em decisão. Quando a empresa de TI precisa, e o que ela não substitui.
Contas a pagar de agências e prestadores: a rotina de vencimentos, aprovações, conciliação e impostos
Agência paga mídia, freelancer, ferramenta, folha e imposto no mesmo mês, com receita que entra pelo prazo do cliente. A rotina que organiza: cadastro de fornecedores, agenda de vencimentos, alçada de aprovação, conciliação bancária diária e os impostos no mesmo calendário. Entram as retenções que a agência faz de terceiros (Lei 10.833, art. 30; Lei 8.212, art. 31). O que a lei exige de guarda (LC 123, art. 26).
Fluxo de caixa para prestadores de serviço: caixa, competência, retenções e capital de giro
Fluxo de caixa é o dinheiro que entra e sai, no dia em que entra e sai. Competência é o resultado do mês em que o serviço foi prestado. O Simples permite apurar pelo caixa, com opção irretratável no ano (LC 123, art. 18, § 3º). A rotina diária e semanal, o líquido que entra depois das retenções e o capital de giro que o prestador precisa para o cliente que paga em 60 dias.
Custo oculto do financeiro feito em casa: onde ele está e o que o BPO corta
O financeiro feito nas horas vagas custa em três lugares que não aparecem no extrato. O tempo do sócio, o erro que vira multa ou retenção não abatida, e a decisão tomada sem número. O que o BPO corta de fato, o que ele não faz, e como medir se está valendo, sem promessa.
Planejamento tributário para obras: Anexo IV, Presumido a 8% ou 32%, Real e RET, obra a obra
A carga de uma obra muda com o regime e com o contrato. Simples no Anexo IV com a patronal por fora. Presumido a 8% na empreitada com todos os materiais ou 32% só de mão de obra (IN RFB 1.700, art. 33). Real quando a margem aperta, RET a 4% na incorporação. Os números por cenário e o que decidir antes de assinar.
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